Qué es una LLC: significado, impuestos y equivalentes (2026)

¿Qué significa exactamente LLC?

LLC es el acrónimo de Limited Liability Company, literalmente compañía de responsabilidad limitada. Es una figura creada por la ley de cada estado de Estados Unidos, no por una ley federal, por lo que las reglas concretas cambian según el estado en el que se constituya: Wyoming, Delaware, Nuevo México, Florida y Texas son los más habituales entre fundadores internacionales.

La característica que le da nombre es la separación patrimonial. Una vez constituida, la LLC es una persona jurídica distinta de quien la posee. Si la empresa contrae una deuda o pierde un juicio, los acreedores se dirigen contra el patrimonio de la empresa, no contra tu casa ni contra tus cuentas personales. Esa protección no es absoluta: desaparece si mezclas fondos personales y de la empresa, si la usas para cometer un fraude o si el socio garantiza personalmente una deuda.

A los socios de una LLC no se les llama accionistas sino members. No hay acciones ni capital social mínimo: la propiedad se documenta en un operating agreement, que es el equivalente funcional de los estatutos sociales y el pacto de socios reunidos en un solo documento.

• Se constituye ante el registro mercantil de un estado, no ante un organismo federal.
• Separa el patrimonio de la empresa del patrimonio personal de los socios.
• No tiene capital social mínimo ni acciones.
• Los socios se llaman members y su relación se regula en el operating agreement.

¿Cuál es el equivalente de una LLC en mi país?

No existe una traducción oficial de LLC, y por eso circulan tantas versiones distintas. Lo útil no es traducir el nombre sino identificar la figura que cumple la misma función en tu jurisdicción: responsabilidad limitada, socios en lugar de accionistas y flexibilidad en la gestión.

El paralelismo es funcional, no jurídico. Una LLC de Wyoming no es una S.L. española con otro nombre: tributa en un sistema distinto, se rige por la ley de Wyoming, y su tratamiento en tu país de residencia lo decide tu propia normativa fiscal, no la estadounidense. Esta es la fuente de error más cara que cometen los fundadores hispanohablantes.

Ese último punto merece atención. Varios países hispanohablantes no reconocen la transparencia fiscal estadounidense y tratan a la LLC como una sociedad opaca, es decir, como una entidad que tributa por su cuenta. En ese caso puedes acabar con una entidad que Estados Unidos considera transparente y tu país considera opaca, lo que genera desajustes de calificación y, en el peor de los casos, doble imposición. Confírmalo con un asesor fiscal de tu país antes de constituir, no después.

• España: Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.L.)
• México: Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.)
• Colombia: Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S.)
• Argentina: Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.)
• Chile y Perú: Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L. o Ltda.)

¿Cómo tributa una LLC?

Por defecto, una LLC no paga impuesto federal de sociedades. El IRS la trata como una entidad transparente: si tiene un solo socio se considera disregarded entity, es decir, se ignora a efectos fiscales y su actividad se atribuye directamente al socio; si tiene dos o más socios se trata como partnership y presenta el Formulario 1065.

Eso evita la doble imposición que sufre una C-corporation, donde primero tributa la sociedad y después el accionista por el dividendo. Es la razón principal por la que la LLC es la figura por defecto para negocios pequeños y medianos en Estados Unidos.

Una LLC también puede elegir tributar como corporación presentando el Formulario 8832, o como S-corporation con el 2553. La opción de S-corporation está cerrada a los no residentes: solo pueden ser accionistas ciudadanos o residentes estadounidenses, así que no es una alternativa si vives fuera.

Para un socio extranjero, la pregunta relevante no es cuánto paga la LLC sino si su renta está efectivamente conectada con una actividad económica en Estados Unidos. Si no lo está y no hay presencia física, empleados ni establecimiento permanente en el país, en muchos casos no se genera impuesto federal sobre la renta estadounidense. Eso no elimina la obligación de declarar.

¿Puede un extranjero abrir una LLC en Estados Unidos?

Sí. Ninguna ley estatal exige ser ciudadano ni residente de Estados Unidos para ser socio de una LLC. Tampoco hace falta visa, porque constituir y poseer una empresa no es lo mismo que trabajar físicamente en el país: son cosas jurídicamente distintas.

Tampoco necesitas un número de seguro social. Sí necesitas un EIN, el número de identificación fiscal de la empresa, y sin SSN ni ITIN no puedes solicitarlo por internet: hay que presentar el Formulario SS-4 por fax o por teléfono ante el IRS, y ese trámite tarda semanas en lugar de minutos.

Lo que sí es obligatorio en todos los estados es un agente registrado (registered agent): una persona o empresa con dirección física en el estado de constitución que recibe notificaciones legales en tu nombre. Cuesta habitualmente entre 50 y 125 dólares al año. Una dirección virtual no sirve para esto.

El punto realmente difícil no es constituir la empresa sino abrir la cuenta bancaria. Ahí la nacionalidad y el país de residencia sí importan, porque cada banco aplica sus propias políticas de aceptación.

¿Qué obligaciones anuales tiene una LLC?

Constituir la empresa es el paso barato. El coste real de una LLC está en el mantenimiento anual, y es donde se llevan la sorpresa los fundadores que solo presupuestaron la tasa de constitución.

A nivel estatal, la mayoría de los estados exige un informe anual con su tasa correspondiente. En Wyoming son unos 60 dólares al año; en Delaware, 300 dólares de impuesto anual fijo; en Nuevo México no hay informe anual. A eso se suma el agente registrado, que se paga siempre.

A nivel federal, si la LLC tiene un único socio extranjero, el IRS la trata como entidad separada del socio a efectos del Formulario 5472. Si ha habido operaciones con el socio o con partes vinculadas, incluida la aportación de fondos para constituirla, normalmente hay que presentar el 5472 acompañado de un 1120 pro forma. La sanción por no presentarlo parte de 25.000 dólares por ejercicio, y se aplica aunque la empresa no haya facturado nada.

Sobre el informe de beneficiarios finales (BOI) ante FinCEN, la norma vigente actualmente exime a las entidades constituidas en Estados Unidos. Las entidades constituidas bajo ley extranjera y registradas para operar en un estado siguen dentro del ámbito de la norma salvo que les aplique otra exención. Es un área que ha cambiado varias veces, así que conviene verificar la situación actual antes de dar nada por supuesto.

• Informe anual estatal y su tasa, que varía mucho según el estado.
• Agente registrado: entre 50 y 125 dólares al año.
• Formulario 5472 con 1120 pro forma si eres socio único extranjero con operaciones vinculadas.
• Impuesto sobre ventas (sales tax) si superas los umbrales de nexus en algún estado.

¿Cuánto cuesta constituir y mantener una LLC?

La tasa de constitución depende del estado y va desde unos 40 dólares en Kentucky hasta 500 en Massachusetts. Los estados más usados por fundadores internacionales están en la franja media: Wyoming cobra 100 dólares, Nuevo México 50, Delaware 110 y Florida 125.

El coste recurrente importa más que la tasa inicial, porque lo pagas todos los años. Wyoming pide unos 60 dólares anuales de licencia; Delaware, 300 dólares fijos; Nuevo México, nada. Florida cobra 138,75 dólares de informe anual y una multa de 400 dólares si te pasas del 1 de mayo.

Sumando agente registrado y contabilidad básica, un presupuesto realista para el primer año de una LLC de Wyoming con socio único extranjero suele situarse entre 400 y 900 dólares, según si presentas tú mismo el 5472 o se lo encargas a un contable. Desconfía de cualquier oferta que presente la tasa estatal como el coste total.

¿Cuándo no conviene una LLC?

Si tu objetivo es levantar capital de fondos de inversión estadounidenses, la LLC es la figura equivocada. Los fondos de venture capital casi siempre exigen una C-corporation de Delaware, porque su estructura de acciones preferentes, sus planes de opciones y su tratamiento fiscal para inversores institucionales encajan con esa figura y no con una LLC.

Si vives en un país que no reconoce la transparencia fiscal estadounidense, la LLC puede complicarte la vida en lugar de simplificarla. Una sociedad local puede resultar más barata y mucho más fácil de justificar ante tu administración tributaria.

Y si tu único motivo para constituir en Estados Unidos es dejar de pagar impuestos, la LLC no hace eso. Tu obligación fiscal la determina tu país de residencia, y la mayoría grava la renta mundial de sus residentes. Una LLC estadounidense en manos de un residente fiscal español, mexicano o colombiano sigue generando renta declarable en España, México o Colombia.